Terminarz - Styczeń
- przekazanie (drogą elektroniczną) Szefowi KAS informacji o cenach transferowych TPR-C/TPR-P, której termin złożenia upłynął we wrześniu 2022 r.,
-
złożenie (drogą elektroniczną) urzędowi skarbowemu oświadczenia o sporządzeniu lokalnej dokumentacji cen transferowych, którego termin złożenia upłynął we wrześniu 2022 r.
Uwaga!
Termin do złożenia przez podmioty powiązane:
- informacji o cenach transferowych (TPR), o której mowa w art. 23zf ust. 1 ustawy o pdof i art. 11t ust. 1 ustawy o pdop (w ich brzmieniu obowiązującym do 31 grudnia 2021 r.) oraz
- oświadczenia o sporządzeniu lokalnej dokumentacji cen transferowych, o którym mowa w art. 23y ust. 1 ustawy o pdof i art. 11m ust. 1 ustawy o pdop (w ich brzmieniu obowiązującym do 31 grudnia 2021 r.),
przedłużono o 3 miesiące. Przedłużenie to dotyczy sytuacji, gdy termin do ich złożenia upłynął/upłynie w okresie od 1 lipca 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. Wynika tak z art. 31z ust. 1 pkt 6 i ust. 2 pkt 6 ustawy o COVID-19 (Dz. U. z 2021 r. poz. 2095 ze zm.).
Zatem w przypadku gdy termin ten upłynął w okresie od 1 do 30 września 2022 r., podmioty powiązane zobowiązane są dopełnić wspomnianych obowiązków do 2 stycznia 2023 r.
- przekazanie do PFRON przez osoby niepełnosprawne prowadzące działalność gospodarczą wniosku o refundację zapłaconych składek emerytalno-rentowych za październik 2022 r.
- złożenie deklaracji VAT-14 o należnych kwotach podatku VAT w przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia paliw silnikowych za grudzień 2022 r.
- wpłata zryczałtowanego podatku dochodowego pobranego w grudniu 2022 r. od należności wypłaconych zagranicznej osobie prawnej z tytułów wymienionych w art. 7b ust. 1 pkt 3-6 (tu: wypłaconych na rzecz podmiotu mającego siedzibę lub zarząd na terytorium lub w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową), art. 21 ust. 1 i art. 22 ust. 1 ustawy o pdop
- wpłata zryczałtowanego podatku dochodowego pobranego w grudniu 2022 r. od określonych w art. 7b ust. 1 pkt 1 ustawy o pdop przychodów z dywidend oraz innych przychodów (dochodów) z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, a podatnikom przekazanie informacji CIT-7
- złożenie deklaracji o wysokości dochodu z niezrealizowanych zysków (PIT-NZ i PIT-NZS) za grudzień 2022 r. oraz wpłacenie podatku należnego wynikającego z deklaracji złożonych za miesiące od stycznia 2019 r. do grudnia 2022 r. - jeżeli do utraty składnika majątku doszło w grudniu 2022 r.
- złożenie deklaracji o wysokości dochodu z niezrealizowanych zysków CIT-NZ za grudzień 2022 r. oraz wpłata podatku należnego wykazanego w tej deklaracji
- wpłata przez spółkę przejmującą zryczałtowanego podatku od dochodu, o którym mowa w art. 7b ust. 1 pkt 1 lit. m) tiret pierwsze ustawy o pdop powstałego w grudniu 2022 r.
- złożenie zgłoszenia INTRASTAT za grudzień 2022 r.
- wpłata składek ZUS za grudzień 2022 r. – płatnicy składek posiadający osobowość prawną
- wpłata podatku leśnego za styczeń 2023 r. – osoby prawne, jednostki organizacyjne oraz spółki nieposiadające osobowości prawnej
- złożenie deklaracji na podatek leśny i podatek rolny na dany rok podatkowy - osoby prawne, jednostki organizacyjne oraz spółki nieposiadające osobowości prawnej
- wpłata do PPK
- wpłata składek ZUS za grudzień 2022 r. – pozostali płatnicy składek (z wyłączeniem jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych oraz osób prawnych)
- wpłata za grudzień 2022 r. pobranych zaliczek od przychodów ze stosunku pracy
- wpłata za grudzień 2022 r. przez płatników, o których mowa w art. 41 ustawy o pdof, pobranych zaliczek na podatek dochodowy lub zryczałtowanego podatku dochodowego
- wpłata grudzień 2022 r. lub ostatni kwartał 2022 r. zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych i prawnych
-
wpłata przez spółkę dominującą reprezentującą podatkową grupę kapitałową, zaliczki na podatek pobranej za grudzień 2022 r. - o ile rok podatkowy podatnika:
- pokrywa się z rokiem kalendarzowym, a podatnik do 20 stycznia 2023 r. nie złożył zeznania CIT-8AB i nie dokonał zapłaty podatku na zasadach określonych w art. 27 ust. 1 ustawy o pdop,
- jest inny niż kalendarzowy
- wpłata należnego zryczałtowanego podatku przez: podatnika wymienionego w art. 17 ust. 1 ustawy o pdop, jeżeli w grudniu 2022 r. dochód z dywidendy oraz innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych wydatkował niezgodnie z przeznaczeniem określonym w oświadczeniu CIT-5; spółkę, która w grudniu 2022 r. utraciła prawo do zwolnienia, o którym mowa w art. 22 ust. 4 ustawy o pdop
- wpłata za grudzień 2022 r. zaliczki na podatek przez spółkę nieruchomościową/przedstawiciela podatkowego spółki nieruchomościowej od dochodu, o którym mowa w art. 41 ust. 4f lub ust. 4g ustawy o pdof i w art. 26aa ust. 1 lub ust. 2 ustawy o pdop oraz przesłanie podatnikowi informacji o wpłaconej zaliczce odpowiednio PIT-ISN i CIT-ISN
- wpłata za grudzień 2022 r. podatku od przychodów z budynków, o którym mowa w art. 30g ustawy o pdof i art. 24b ustawy o pdop
-
złożenie na 2023 r. na potrzeby działalności gospodarczej pisemnego:
- oświadczenia o wyborze opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych lub oświadczenia o wyborze opodatkowania podatkiem liniowym – w przypadku rezygnacji w 2023 r. z opodatkowania w formie karty podatkowej,
- zawiadomienia o rezygnacji z opodatkowania w formie karty podatkowej - w przypadku wyboru na 2023 r. opodatkowania według skali podatkowej
- złożenie deklaracji PIT-6 do wymiaru zaliczek podatku dochodowego od dochodów z działów specjalnych produkcji rolnej ustalanych przy zastosowaniu norm szacunkowych dochodu za 2023 r.
- wpłata na PFRON za grudzień 2022 r.
- wpłata podatku VAT za grudzień 2022 r.
- złożenie deklaracji VAT-8, VAT-9M, VAT-12 za grudzień 2022 r.
- przesłanie pliku JPK_V7M za grudzień 2022 r.
- przesłanie pliku JPK_V7K za grudzień 2022 r. (część ewidencyjna i deklaracyjna)
- wpłata podatku akcyzowego za grudzień 2022 r. oraz złożenie deklaracji dla podatku akcyzowego
- przesłanie informacji podsumowującej o dokonanych wewnątrzwspólnotowych transakcjach VAT-UE za grudzień 2022 r.
- złożenie deklaracji VAT-13 przez przedstawiciela podatkowego za grudzień 2022 r.
- rozliczenie podatku cukrowego należnego za grudzień 2022 r.
- rozliczenie podatku od sprzedaży detalicznej PSD-1 za grudzień 2022 r.
- przekazanie do PFRON dokumentów dotyczących dofinansowania do wynagrodzeń niepełnosprawnych pracowników za grudzień 2022 r.
- pracodawca spoza sfery budżetowej zatrudniający na dzień 1 stycznia 2023 r. mniej niż 50 pracowników w przeliczeniu na pełne etaty, nieobjęty układem zbiorowym pracy i niezobowiązany do wydania regulaminu wynagradzania, powinien poinformować pracowników o odstąpieniu od tworzenia ZFŚS i niewypłacaniu świadczenia urlopowego (o ile podjął taką decyzję) w pierwszym miesiącu 2023 r.
- wpłata podatku od nieruchomości za styczeń 2023 r. – osoby prawne, jednostki organizacyjne oraz spółki nieposiadające osobowości prawnej
- przekazanie urzędowi skarbowemu (wyłącznie drogą elektroniczną) informacji o przychodach z innych źródeł oraz o dochodach i pobranych zaliczkach na podatek dochodowy w 2022 r. (PIT-11)
- przekazanie urzędowi skarbowemu (wyłącznie drogą elektroniczną) informacji o niektórych dochodach z kapitałów pieniężnych w 2022 r. (PIT-8C)
- przekazanie urzędowi skarbowemu rocznego obliczenia podatku przez organ rentowy/informacji o dochodach uzyskanych od organu rentowego za 2022 r. (PIT-40A/11A)
- złożenie do urzędu skarbowego zawiadomienia o wyborze na okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2026 r. opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek (ZAW-RD) - o ile rok podatkowy podatnika pokrywa się z rokiem kalendarzowym
- złożenie rocznej deklaracji (drogą elektroniczną) o zaliczkach na podatek dochodowy za 2022 r. (PIT-4R)
- złożenie rocznej deklaracji (drogą elektroniczną) o zryczałtowanym podatku dochodowym za 2022 r. (PIT-8AR)
- złożenie (do urzędu skarbowego) informacji o wypłaconych podatnikowi kwotach z tytułu pełnienia obowiązków społecznych i obywatelskich za 2022 r. (PIT-R)
- złożenie deklaracji na podatek od nieruchomości na dany rok podatkowy – osoby prawne, jednostki organizacyjne oraz spółki nieposiadające osobowości prawnej
- przekazanie do ZUS informacji o danych za 2022 r. do ustalenia składki na ubezpieczenie wypadkowe (ZUS IWA)
- przekazanie do PFRON przez osoby niepełnosprawne prowadzące działalność gospodarczą wniosku o refundację zapłaconych składek emerytalno-rentowych za listopad 2022 r.
-
złożenie do urzędu skarbowego deklaracji CIT-6AR przez:
- spółkę przejmującą o wysokości podatku dochodowego od dochodu, o którym mowa w art. 7b ust. 1 pkt 1 lit. m) tiret pierwsze ustawy o pdop powstałego w 2022 r.,
- spółkę, która w 2022 r. utraciła prawo do zwolnienia, o którym mowa w art. 22 ust. 4 ustawy o pdop,
której rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym
- złożenie do urzędu skarbowego przez podatnika wymienionego w art. 17 ust. 1 ustawy o pdop, którego rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym, deklaracji CIT-11R za 2022 r. o wysokości podatku dochodowego od dochodów z dywidend oraz innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, wydatkowanych na inne cele niż wymienione w oświadczeniu CIT-5 lub deklaracji CIT-6AR
-
złożenie do urzędu skarbowego przez płatnika, którego rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym deklaracji o wysokości pobranego zryczałtowanego podatku dochodowego od:
- należności wypłaconych zagranicznej osobie prawnej z tytułów wymienionych w art. 7b ust. 1 pkt 3-6 (tu: wypłaconych na rzecz podmiotu mającego siedzibę lub zarząd na terytorium lub w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową), art. 21 ust. 1 i art. 22 ust. 1 ustawy o pdop za 2022 r. (CIT-10Z),
- dochodów (przychodów), o których mowa w art. 22 ustawy o pdop osiągniętych przez podatnika mającego siedzibę lub zarząd na terytorium RP za 2022 r. (CIT-6R)
- przekazanie (drogą elektroniczną) Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej informacji o cenach transferowych TPR-C, której termin złożenia upłynął w październiku 2022 r.
-
złożenie (drogą elektroniczną) urzędowi skarbowemu oświadczenia o sporządzeniu lokalnej dokumentacji cen transferowych, którego termin złożenia upłynął w październiku 2022 r.
Uwaga!
Termin do złożenia przez podmioty powiązane:
- informacji o cenach transferowych (TPR), o którym mowa w art. 23zf ust. 1 ustawy o pdof i art. 11t ust. 1 ustawy o pdop (w ich brzmieniu obowiązującym do 31 grudnia 2021 r.) oraz
- oświadczenia o sporządzeniu lokalnej dokumentacji cen transferowych, o którym mowa w art. 23y ust. 1 ustawy o pdof i art. 11m ust. 1 ustawy o pdop (w ich brzmieniu obowiązującym do 31 grudnia 2021 r.),
przedłużono o 3 miesiące. Przedłużenie to dotyczy sytuacji, gdy termin do ich złożenia upłynął w okresie od 1 lipca 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. Wynika tak z art. 31z ust. 1 pkt 6 i ust. 2 pkt 6 ustawy o COVID-19 (Dz. U. z 2021 r. poz. 2095 ze zm.).
Zatem w przypadku gdy termin ten upłynął w okresie od 1 do 31 października 2022 r., podmioty powiązane zobowiązane są dopełnić wspomnianych obowiązków do 31 stycznia 2023 r.
- złożenie deklaracji dla rozliczenia podatku VAT w zakresie procedury importu VII-DO za grudzień 2022 r.
- złożenie deklaracji dla rozliczania podatku VAT w zakresie procedury unijnej VIU-DO za IV kwartał 2022 r.
- złożenie deklaracji dla rozliczenia podatku VAT w zakresie procedury nieunijnej VIN-DO za IV kwartał 2022 r.
z obszernym komentarzem »
Firma »
Aplikacja mobilna dla Księgowych »
Księgowego,Kadrowego,VAT »
Serwisy internetowe »
Pobierz darmową aplikację »
Posłuchaj »
Terminarz
GOFIN PODPOWIADA
Kompleksowe opracowania tematyczne
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych
| ||||||||||||
|
||||||||||||